面對(duì)日益嚴(yán)重的環(huán)境污染問題，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）于1996年發(fā)布了ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與環(huán)境目標(biāo)相結(jié)合，對(duì)幫助企業(yè)建立起科學(xué)的環(huán)境管理體系具有重要的指導(dǎo)意義。我國(guó)于1997年將該標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，此后，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)?jiān)摥h(huán)境管理體系認(rèn)證。據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織的調(diào)查報(bào)告顯示，截止到2016年底，我國(guó)通過環(huán)境管理體系認(rèn)證的企業(yè)數(shù)量已位居世界第一。那么，企業(yè)通過環(huán)境管理體系認(rèn)證的效果如何，是否提高了環(huán)境績(jī)效？從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，目前學(xué)術(shù)界對(duì)這一問題的研究基本上都是針對(duì)國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)，而且也未取得一致的結(jié)論。有些學(xué)者的實(shí)證研究表明，企業(yè)通過環(huán)境管理體系認(rèn)證能夠提高其環(huán)境績(jī)效，而有些學(xué)者的實(shí)證研究則得出了與此不同的結(jié)論。

造成上述研究結(jié)論不一致的原因，主要是相關(guān)研究很少關(guān)注環(huán)境管理體系認(rèn)證影響企業(yè)環(huán)境績(jī)效的具體條件：一是企業(yè)自身的財(cái)務(wù)績(jī)效。企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的好壞是能否保證企業(yè)按照環(huán)境管理體系的要求，對(duì)環(huán)境保護(hù)進(jìn)行投資和管理的經(jīng)濟(jì)條件。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效好，企業(yè)就有財(cái)務(wù)實(shí)力對(duì)環(huán)境保護(hù)進(jìn)行投資和管理；否則，企業(yè)就沒有財(cái)務(wù)實(shí)力對(duì)環(huán)境保護(hù)進(jìn)行投資和管理。二是企業(yè)的外部制度壓力。企業(yè)外部制度壓力的大小是能否促使企業(yè)按照環(huán)境管理體系的要求，對(duì)環(huán)境保護(hù)進(jìn)行投資和管理的制度條件，包括政府監(jiān)管、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)環(huán)境信息披露和輿論監(jiān)督等。如果企業(yè)的外部制度壓力大，就會(huì)促使企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)負(fù)責(zé)；否則，就會(huì)難以促使企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)負(fù)責(zé)。可見，有必要結(jié)合我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效和外部制度壓力，進(jìn)一步考察環(huán)境管理體系認(rèn)證對(duì)企業(yè)環(huán)境績(jī)效的影響。

本研究以我國(guó)2010-2017年深滬兩市A股類重污染行業(yè)上市公司為研究樣本，首先，考察環(huán)境管理體系認(rèn)證對(duì)企業(yè)環(huán)境績(jī)效的影響；其次，考察企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效對(duì)環(huán)境管理體系認(rèn)證與企業(yè)環(huán)境績(jī)效關(guān)系的調(diào)節(jié)作用；最后，從企業(yè)外部制度壓力的層面，考察政府監(jiān)管、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)環(huán)境信息披露和輿論監(jiān)督等制度性因素對(duì)環(huán)境管理體系認(rèn)證與企業(yè)環(huán)境績(jī)效關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。實(shí)證研究結(jié)果表明：（1）通過環(huán)境管理體系認(rèn)證對(duì)提高企業(yè)環(huán)境績(jī)效有正向影響作用，但在2015年新環(huán)保法頒布實(shí)施之前不夠顯著，而在此之后則變得越來(lái)越顯著；（2）企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效在環(huán)境管理體系認(rèn)證影響企業(yè)環(huán)境績(jī)效中起到了正向調(diào)節(jié)作用；（3）政府監(jiān)管、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和輿論監(jiān)督在環(huán)境管理體系認(rèn)證影響企業(yè)環(huán)境績(jī)效中均起到了正向調(diào)節(jié)作用，而企業(yè)環(huán)境信息披露則尚未起到正向調(diào)節(jié)作用。

第一，要鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理體系認(rèn)證并持續(xù)監(jiān)督其實(shí)施效果。通過環(huán)境管理體系認(rèn)證能夠在一定程度上幫助企業(yè)建立和完善環(huán)境管理體系，提高企業(yè)環(huán)境績(jī)效。在鼓勵(lì)企業(yè)通過環(huán)境認(rèn)證的同時(shí)，還應(yīng)建立對(duì)企業(yè)的巡查制度和舉報(bào)制度，以便查證企業(yè)是否真正執(zhí)行了環(huán)境認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)，防止企業(yè)把通過環(huán)境認(rèn)證作為迎合手段。

第二，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)造成環(huán)境污染的企業(yè)采取應(yīng)對(duì)措施。例如，如果造成環(huán)境污染的企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)不佳的狀況，就應(yīng)采取關(guān)停并轉(zhuǎn)的措施；相反，如果處于經(jīng)營(yíng)正常的狀況，就應(yīng)采取停業(yè)整頓的措施。值得一提的是，企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效是企業(yè)發(fā)揮這一認(rèn)證工具之作用的一個(gè)必要條件，而不是充要條件，無(wú)法解釋現(xiàn)實(shí)中一些財(cái)務(wù)績(jī)效較好的企業(yè)甚至是通過了環(huán)境管理體系認(rèn)證的企業(yè)仍存在對(duì)環(huán)境保護(hù)不負(fù)責(zé)任的行為。因此，這就需要建立和完善相關(guān)的制度環(huán)境，以給企業(yè)施加壓力，促使企業(yè)重視環(huán)境保護(hù)。

第三，要依法強(qiáng)化政府監(jiān)管，使造成環(huán)境污染的企業(yè)付出巨大代價(jià)，使環(huán)境保護(hù)好的企業(yè)受到鼓勵(lì)和支持，以較好地解決環(huán)境保護(hù)中的外部性問題。要有效地發(fā)揮政府監(jiān)管的作用，就必須在完善政府監(jiān)管機(jī)制中要注意解決好政府監(jiān)管與企業(yè)環(huán)境保護(hù)之間的均衡問題。如果政府監(jiān)管缺乏，就可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)不負(fù)責(zé)；相反，如果政府監(jiān)管過度，又可能會(huì)挫傷企業(yè)環(huán)境保護(hù)的積極性。這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)中所稱的“管制陷阱”。所以，要從如下三個(gè)方面著手解決好這種均衡問題：一是政府要依法監(jiān)管；二是政府要提高監(jiān)管的效率；三是政府在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)也要注意對(duì)企業(yè)的引導(dǎo)和服務(wù)。

第四，要建立和保持健康的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在環(huán)境管理體系認(rèn)證影響企業(yè)環(huán)境績(jī)效中起到了正向調(diào)節(jié)作用。但是，如果市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過度，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)社會(huì)采取不負(fù)責(zé)的行為。這就需要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，政府和社會(huì)要采取相應(yīng)的政策措施對(duì)負(fù)責(zé)任的企業(yè)加以支持，而對(duì)不負(fù)責(zé)任的企業(yè)加以懲罰。

第五，要大力發(fā)揮輿論監(jiān)督在解決環(huán)境問題中的重要作用。輿論監(jiān)督是其它治理機(jī)制不可替代的一種治理機(jī)制。而要使輿論監(jiān)督真正發(fā)揮作用，就必須使輿論監(jiān)督至少要具備兩個(gè)條件：一是輿論監(jiān)督要獨(dú)立；二是傳播的信息要真實(shí)。

第六，要建立和完善企業(yè)環(huán)境信息披露制度，加大對(duì)企業(yè)環(huán)境信息披露的壓力，以便充分發(fā)揮第三方中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估與鑒證作用。為此，從政府層面看，就至少要建立如下兩項(xiàng)制度安排：一是要根據(jù)新環(huán)保法的要求，建立企業(yè)環(huán)境信息披露制度，其內(nèi)容包括環(huán)境信息披露的責(zé)任、范圍、質(zhì)量、方式、程序和鑒證等，以規(guī)范企業(yè)環(huán)境信息披露的行為；二是要根據(jù)新環(huán)保法的要求，建立社會(huì)參與環(huán)境保護(hù)的權(quán)力保護(hù)與激勵(lì)制度，以明確社會(huì)公眾和社會(huì)組織享有環(huán)境知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，鼓勵(lì)社會(huì)公眾和社會(huì)組織舉報(bào)環(huán)境違法行為。